Как правильно заполнить 6 НДФЛ за полугодие должен знать каждый бухгалтер, так как несвоевременная или некорректно сданная отчетность повлечет за собой штрафные санкции и проверки на предприятии.
При этом данная форма отчетности имеет ряд спорных моментов, на которые очень важно обращать внимание при заполнении бланка. Прежде всего стоит обратить внимание, что форма включает в себя два раздела – Раздел 1 является итоговым, а Раздел 2 – отчетным только за этот квартал.
Стоит сразу оговорить, что отчетность не дублируется. Подав форму за полугодие, уже не нужно сдавать отдельный бланк за второй квартал этого календарного года.
Итак, прежде всего стоит отметить, что данная отчетность подается абсолютно всеми предприятиями, имеющими наемных работников. При этом организации, численность которых превышает 25 человек, должны в обязательном порядке сдавать данную отчетность исключительно в электронной форме.
Помимо этого стоит помнить, что даже если хотя бы один раз за весь календарный год была выплачена зарплата сотруднику, то это должно отображаться в отчетности на протяжении всего отчетного периода, даже если деятельность больше не ведется. В таком случае эти данные будут отображены в Разделе 1, а в Разделе 2 в графах доходов и удержаний будут стоять «0».
Отчетность предприниматель может сдавать и не лично. Он может отправить ее по почте (но тогда обязательно должны быть нотариально заверены все документы) заказным письмом с описью. Кроме того можно выдать доверенность любому физическому лицу.
Но при этом все же рекомендуется сдавать отчет в ИФНС лично, так как, если будут обнаружены ошибки, то их сразу же можно будет исправить.
Форма 6 НДФЛ за полугодие имеет некоторые основные правила заполнения, а именно:
Данный раздел показателей заполняется нарастающим итогом за все первое полугодие. При этом в начале указываются отдельно суммы по каждой налоговой ставке, а затем уже они суммируются и указывается итоговая сумма всех доходов и всех удержаний. Бланков по данному разделу должно заполняться столько, сколько требуется для отображения абсолютно всех налоговых ставок. Если же, к примеру, человек получил гражданство и предоставил документы, что теперь должен платить налог не 30%, а 13%, то это не считается ошибок. Просто после подачи всех документов в ИФНС он будет иметь право на налоговый возврат.
Раздел 2 заполняется по итогам второго квартала. Там указываются все начисленные суммы и удержания, а также даты, когда сумма была выплачена, когда из нее произвели удержания и когда их перечислили в бюджет государства. При этом стоит отметить, что в идеале перечисления должны произойти на следующий день после выплаты дохода.
Все даты в данном разделе должны соответствовать хронологии. Проще говоря, они должны идти по нарастанию. Если, к примеру, дата в строке 120 будет более ранней, чем в строке 100 – это явно будет ошибкой.
В 2016 году форма 6 НДФЛ за полугодие должна была быть сдана до 1 августа. За каждый месяц просрочки предприятию придется уплатить штраф 1000 руб. Если период просрочки меньше, то штраф все равно будет как за полный месяц. Помимо этого за каждый некорректно заполненный бланк штраф начисляется в размере 500 руб.
При этом, если последний день сдачи отчета выпал на праздник или выходной, то в первый рабочий день после этого еще допускается сдача без штрафов.
Опытные бухгалтера, работающие в данной сфере не один год, имеют свои секреты, как всегда обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора:
Подводя итоги, стоит еще раз отметить, что при подаче отчетности стоит прежде всего строго руководствоваться нормативными документами, а также советами опытных бухгалтеров и тогда удастся избежать множества ошибок. Если же все же остались какие-то спорные моменты, то лучше сразу обратиться за помощью, чем допустить в отчете множество ошибок.