Порядок заполнения декларации по НДС

Порядок заполнения декларации по НДС

 
микрозайм580х100
 

Налог на добавленную стоимость является общегосударственным и отчетный документ подается ежеквартально. Подавать отчетность нужно до 25 числа следующего за отчетным. Не мало важно помнить, что отправлять декларацию нужно в ФНС, используя e-mail почты.

Порядок заполнения декларации по НДС стабильно начинается с указания реквизитов предприятия. Для примера возьмем подготовку декларации за 4 квартал текущего года.
Сделав записи Ваших фактических и юридических реквизитов, переходим к 1 разделу декларации.

Титульный лист декларации по НДС
Титульный лист декларации по НДС

1 раздел

Этот раздел начинается со строки 010, в нем нужно указать код ОКТМО. И далее, до 020 строчки включая, ставить прочерки в пустых ячейках. Дойдя до 020 строки, необходимо показать КБК по ндс, которые были проданы в пределах РФ. Вычисленная сумма налога будет определена в 030 строке.

Примите во внимание, что в 3 разделе эту сумму отражать не надо и в расчет данных по строкам 040 и 050 1 раздела отчетного документа ее не включают.

1 раздел декларации по НДС
1 раздел декларации по НДС

Если о налоговой базе и сумме налога, подлежащей уплате нет данных — поставьте прочерк в пригодных строках соответственного раздела.
Закончив записи в 1 разделе декларации, уделим пару слов 2 разделу.

2 раздел

Его нужно заполнять в том случае, если была осуществлена хозяйственная деятельность с иностранными налоговыми агентами.

3 раздел

3 разделу отчета присвоили функцию исчисления суммы НДС к платежу по операциями, налогообложение которых осуществляется по ставке 10 и 18%.

В частности, этот раздел трактует:

  • операции, освобожденные го уплаты НДС
  • операции, облагаемые 0% ставкой
  • суммы предоплат в счет будущих поставок товара или предоставления услуг.

Сумма авансовых платежей фиксируется в строке 070. В свою очередь строка 080 отразит общую суммы для возмещения. 090 строчка отведена под сумму, подлежащую возмещению за счет предоплаты. А сумма к возмещению по нулевой ставке закреплена за строкой 100.

Замыкает первую половину 3 раздела 110 строка, которая отвечает за отражение суммы налога, учитывая сумму возмещения. Образуется она путем сложения строк 010 по 080.

Складывая значения 010-090 строчек, образовывается итог 120 строки. Затем исчислите сумму налога к вычету (130-240 строки). Учтите, что в 130 строке записываете НДС, который Вы оплатили продавцу. В свою очередь 150 строка отведена для суммы НДС, предъявленную на оплату покупателю. 220 строка зафиналит общую сумму налога к вычету, а образовывается эта сумма путем сложения 130, 150-170, 200 и 210 строк.

Далее выведите сумму НДС к уплате либо уменьшению путем разницы строк 120-220. При результате выше нуля, производится запись в строку 230. А итог с значением ниже нуля регистрируется 240 строчкой.

3 раздел декларации по НДС
3 раздел декларации по НДС

Разделы 4-6

Заполнение строк этих разделов требуется только в том случае, если в текущем отчетном периоде проводились операции с применением нулевой налоговой ставкой.

Раздел 7

Если предприятие приняло аванс за отгрузку товара/предоставление услуг или осуществляла деятельность, не облагаемую налогом на добавленную стоимость, то этот раздел подлежит заполнению.

Раздел 8

Это, грубо говоря, регистр книги покупок. Проще говоря, фиксируются поступившие счета-фактуры за текущий налоговый период. Здесь записи производятся как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

8 раздел декларации по НДС
8 раздел декларации по НДС

Коротко о 9 разделе

Если предыдущий раздел отражал состояние приобретений, то сейчас речь пойдет о продажах. Тут расшифровываются данные из книги продаж согласно выданным счетам-фактурам.

Что нужно учесть в 10, 11 и 12 разделах?

Раздел 10 11 содержит данные о:

  • посредниках
  • перевозчик (имеются в виду те, которые действуют согласно договору и только сумма вознаграждения является его доходом.
  • подрядчики.

Основывается эта информация за счет данных в журнале учета счет-фактур.
Освобожденные от данного вида налога или лица, которые в своей деятельности не производили операций, облагаемые НДС -заполняют раздел 12 декларации по НДС.

Сроки подачи декларации по ндс в 2016 году:

  • за 1 квартал — до 25.04.16;
  • за 2 квартал — до 25.07.16;
  • за 3 квартал — до 25.10.16;
  • за 4 квартал — до 25.01.17.

Действителен ли отчет на бумажном бланке?

Отчет отправляется в ФНС в электронном виде на e-mail. Но есть случаи учета по спецрежиму, в которых допускается декларация на бумажном бланке. При этом нужно соблюдать требования:

  • расположение (1 клетка — 1 символ)
  • нумерация заполненных листов, формат: 001, …004.
  • прочерки в пустых клетках обязательны
  • сумма записывается без копеек (провести округление)
  • нельзя пользоваться цветными чернилами
  • не допускаются исправления корректором.

Скачать бланк декларации по НДС

Практически каждый раздел имеет расшифровки и приложения. В них указываются все мелочи, все детали касаемо учета по налогу.

История возникновения НДС

Отойду немного от основной темы и напомню, что этот налог был разработан немцем, но в первоначальном виде было много недостатков. Их устранил француз Морис Лоре. И 10.04.1954 года появился на свет современная модель ндс. В России же он действует с 01.01.1992 г..

НДС — неотъемлемая часть нашей жизни, он преследует нас везде: при покупке лекарств, конфет, мебели…этот список можно продолжать почти бесконечно. Но чтобы понимать за что вы платите, нужно очень глубоко копать.

И наконец, хочу закончить статью с призывом к читателю: будьте внимательны и усердны в своей работе! Не паникуйте при виде чего-то нового! Пусть все видоизменения только упрощают Вам работу и улучшают настроение!

Комментариев нет

Ответить