Отпускные в 6 ндфл пример заполнения

Отпускные в 6 ндфл пример заполнения

 
микрозайм580х100
 

Отпускные в 6 НДФЛ пример заполнения отражаются как и любой вид дохода, только со своими нюансами, которые важно учесть при этом. Заполнять отдельный бланк на них не нужно – достаточно включить всю информацию о данной выплате в обычный стандартный бланк.

Прежде всего стоит сразу оговорить почему так важно подойти к заполнению бланка отчетности со всей серьезностью. Это связано с тем, что за каждый некорректно заполненный бланк предприятию придется не только заплатить штраф 500 руб, но и предоставить в Налоговую Инспекцию пояснительное письмо с объяснением всех причин, которые привели к данной ошибке.

Чтобы избежать столь неприятных моментов в своей работе бухгалтер должен не только уметь правильно рассчитывать сумму удерживаемого налога, но и по всем правилам заполнять отчетность, в которой данные суммы должны быть отражены.

Основные особенности

Стоит сразу напомнить о том, какие же основные правила и особенности подачи формы 6 НДФЛ в целом:

  • Форма может подаваться только в бумажном виде, если у предприятия не более 25 сотрудников (если больше – только в электронном формате).

При этом лучше всего при любой численности подавать электронный вариант, так как специальные программы, которые сейчас широко используются, помогают не только избежать ошибок в подсчетах, но и минимизировать работу бухгалтера.

(Это обеспечивается за счет того, что некоторые графы в отчете подтягиваются автоматически на основе исходных данных и их уже не нужно считать вручную); — если деятельность велась хотя бы 1 месяц за весь текущий год, то форму 6 НДФЛ нужно сдавать все кварталы (при этом в Разделе 2 проставляются нулевые показатели, а в Разделе 1 – суммы за тот период, когда деятельность велась и доход выплачивался); — в случаях, когда деятельность не велась либо же наемных работников не было.

Все же стоит подать бланк в Налоговую, указав везде суммы «0» либо же направив пояснительное письмо о том, что деятельность не велась.

Правила заполнения

Теперь рассмотрим непосредственно основные правила заполнения бланка отчетности, в котором будут указаны суммы отпускных.

  • Титульный лист заполняется стандартно как для любой другой формы финансового документы (указываются ФИО, ИНН, КПП, а также отчетный период, за который предоставляются данные).
  • В Разделе 1 необходимо заполнить столько листов, сколько потребуется для отражения информации по всем налоговым ставкам. В данном Разделе расчет всех сумм ведется таким образом, что к предыдущим показателям с начала года прибавляются данный за этот отчетный период (квартал).
  • Раздел 2 содержит непосредственно информацию о выплаченных в этом квартале доходах. По сути отпускные указываются точно также как и зарплата, но при этом основное отличие, о котором не в коем случае нельзя забывать, будет в датах. (строки 100, 110, 120).

Итак, если по зарплате датой получения дохода будет последний день текущего месяца (за который выплачивается доход), то в случае с отпускными – это день, когда человеку была выплачена сумма по факту. А если же говорить об удержании и перечислении налога, то день перечисления удержаний с отпускных будет последней датой месяца, когда они были выплачены (в случае с зарплатой это обычно последующий после выплаты день).

При этом датой непосредственного удержания налога стоит ставить тот день, когда человеку были выплачены отпускные.

Пример отображения отпускных в программе отчетности.
Пример отображения отпускных в программе отчетности.

Сроки

Сроки подачи отчетности формы 6 НДФЛ в случае, если там указываются отпускные, точно такие же, как и в стандартном случае.

Напомним, форму 6 НДФЛ за год необходимо сдать своему налоговому инспектору до 1 апреля следующего года (отчет за 2016 год – до 01.04.2017).

Представление долгожданного отпуска
Представление долгожданного отпуска

Суммы налога

Если лицо получает только зарплату и отпускные, то сумма, которую необходимо удержать, — 13% от дохода. Но при этом стоит помнить, что перед тем как рассчитать сумму налога, для начала нужно отнять все суммы, которые подлежат налоговому вычету. Если, к примеру, с отпускными будет выплачена материальная помощь на лечение ребенка, то данная сумма не будет облагаться налогом и, следовательно, расчет 13% налога на нее не нужно производить.

Процесс расчета необходимой суммы налога
Процесс расчета необходимой суммы налога

Спорные моменты

Стоит еще раз оговорить тот момент, что, если отпускные выплачиваются не за полный месяц, а, к примеру, за две недели, то их нельзя суммировать с зарплатой. В Разделе 2 формы 6 НДФЛ необходимо разбить эти суммы на две категории и отдельно по каждой заполнить сумму удержанного налога, а также даты. Если человек ушел в отпуск в середине месяца, то это не значит, что отчетность разбивается на три периода – по зарплате за начало и конец месяца данные стоит просуммировать и указать дату выплаты – последний день месяца.

Отпускные по Закону РФ должны быть выплачены сотруднику не позже чем за 3 дня до начала отпуска. Поэтому в отчете также нужно не забыть указать именно эту дату.

Заключение

Итак, подводя итог, стоит напомнить, что по сути ничего сложного в отображении отпускных в отчетности нет. Главное на что стоит обращать внимание – не запутаться с датами и не забыть указать последний день месяца как день перечисления (многие путаются из-за того, что если, к примеру, сильное расхождение в датах будет при удержании с зарплаты, то это наоборот вызовет лишние вопросы – почему средства не были своевременно перечислены в бюджет).

Кроме того нужно не забывать разбивать суммы, указывая в разные графы сумму выплаченной зарплаты и отпускных. Во всем остальном это точно такой же доход и в его отображении нет ничего сложного. Главное – придерживаться всех основных рекомендаций и тогда никаких проблем не будет.

Комментариев нет

Ответить