Коэффициенты ликвидности формула

Коэффициенты ликвидности формула

 
микрозайм580х100
 

Оценить платежеспособность компании помогает показатель ликвидности. Он подразумевает быстроту и легкость вывода денежных средств, требуемых для оплаты платежей. Ликвидность определяется возможностью компании продать свои активы, определить насколько они котируются на рынке, и показать имеют ли они достаточную стоимость для погашения задолженностей. Для определения этого, используется коэффициент ликвидности, который бывает нескольких видов.

Коэффициенты ликвидности формула
Коэффициенты ликвидности формула

Коэффициенты ликвидности формулы 2013 

Основные понятия и виды коэффициентов ликвидности для расчетов по формулам 2013г

При расчетах коэффициента ликвидности участвуют определенные показатели отчетности предприятия: активы и пассивы, указанные в балансе.
Активами выступают основные и оборотные средства компании, дебиторская задолженность и гудвилл. Основные средства — это здания, в т.ч. незаконченное строительство, оборудование, транспортные средства, техника, инвентарь. Оборотные — это денежные средства, товары, незаконченное производство, сырье и все то, что находится в обороте компании и имеет возможность быстрой реализации. Дебиторская задолженность — долги перед предприятием. Ими могут выступать и покупательские задолженности по кредитам.

Коэффициенты ликвидности формулы 2013
Коэффициенты ликвидности формулы 2013

Гудвилл — понятие, которое невозможно измерить математическим способом. Однако работает он в активе компании, так как приносит доход, если имеет положительную динамику. Обычно под гудвиллом подразумевается имидж, респектабельность, надежность и репутация предприятия.
Пассивы — это краткосрочные платежи и долгосрочные кредитные обязательства. К первым относятся также задолженности перед персоналом, государственными органами, поставщиками и инвесторами.
Чтобы рассчитать коэффициенты ликвидности, используя формулы 2013 года, необходимо понимать, что они бывают нескольких подвидов:

  • - текущая ликвидность;
  • - быстрая, скорая ликвидность;
  • - абсолютная ликвидность.

Коэффициент общей ликвидности формула

Группы активов и задолженностей, формулы сопоставления.

Чтобы рассчитать уровень платежеспособности предприятия, необходимо структурировать средства компании согласно скорости их перевода в денежный эквивалент, а задолженности — исходя из порядка их погашения.
Активы подразделяются на:

  • - высоколиквидные (ВЛ) — это денежные средства;
  • - быстрореализуемые (БР) — оборотные средства, легко переводимые в денежный эквивалент;
  • - медленнореализуемые (МР) — незавершенное производство, сырье, долгосрочная дебиторская задолженность;
  • - труднореализуемые (ТР) — это основные средства.

Пассивы подразделяются на:

  • - текущие обязательства (ТО) — долги по кредитам, перед персоналом, поставщиками за текущих период;
  • - среднесрочные (СО) — кредиты на небольшой период и возможные предстоящие расходы;
  • - долгосрочные (ДО) — кредиты на период от 12 месяцев;
  • - постоянные (ПО) — собственный капитал.
Коэффициент общей ликвидности формула
Коэффициент общей ликвидности формула

Если компании необходимо рассчитать коэффициент общей ликвидности, формула может быть представлена как сопоставление перечисленных групп:
1. ВЛ > ТО. Денежные средства — больше срочных обязательств.
2. БР > СО. Быстрореализуемые активы — больше среднесрочных обязательств.
3. МР > ДО. Медленнореализуемые — больше долгосрочных обязательств.
4. ТР< ПО. Сумма основных средств — меньше постоянных обязательств.
Общая ликвидность предприятия считается в пределах нормы, если все сопоставления будут соответствовать вышеперечисленным.

Коэффициент текущей ликвидности формула 

Определение и формула КТЛ.

Коэффициент текущей ликвидности, формула которого представлена ниже, определяет возможность предприятия погасить свои обязательства при помощи оборотных средств.
Ктл = ОбА / КДО,
где: ОбА — сумма оборотных средств (не учитывается дебиторская задолженность);
КДО — краткосрочные обязательства по долгам, без учета будущих платежей и доходов.
Нормальным считается размер этого параметра от 1,5 до 2,5. Показатель менее единицы обозначает нестабильность деятельности компании и неспособность оплачивать текущие счета. Нерациональное распределение оборотных активов покажет коэффициент более 3,0.

Коэффициент текущей ликвидности формула
Коэффициент текущей ликвидности формула

Следует учесть, что в некоторых случаях, одинаковый размер коэффициента может обозначать разную степень платежеспособности. Например, предприятие с небольшим оборотным капиталом, но с легким способом изъятия денежных средств, может вполне эффективно работать с низким показателем ликвидности. А маленький коэффициент у компании, реализующей товар в кредит (имеющей большой уровень дебиторской задолженности) будет обозначать неэффективность работы.

Формула быстрой ликвидности 

Формула и норматив коэффициента быстрой ликвидности.

Формула быстрой ликвидности
Формула быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности определяет возможность компании погасить обязательства с помощью быстрореализуемых и высоколиквидных активов. Формула быстрой ликвидности рассчитывается по таким категориям баланса:
Кбл = (ДС + Кв + Кдз) / КДО,
где

  • ДС — сумма денежных средств;
  • Кв — вклады, за период до 12 месяцев;
  • Кдз — дебиторская задолженность, за период до 12 месяцев.

Параметр показателя от 0,8 обозначает способность компании погашать обязательства. Слишком большой показатель (более 3,0) обозначает неправильное структурирование активов.

Срочная ликвидность — формула 

Особенности и формула для расчета коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности.

Для предоставления банкам, акционерам, партнерам, поставщикам информации о том, насколько быстро предприятие сможет вывести средства в экстренном случае, используется коэффициент срочной ликвидности. Срочная ликвидность — формула для расчетов:
Ксл = (ОбА — З) / КДО,
где З — запасы (сырье, материалы, неоконченное производство).
Запасы вычитаются из суммы оборотных средств, так как получить за них полную стоимость обычно не представляется возможным, в случае их срочной продажи. За данные средства иногда получают до 40% от их рыночной стоимости при банкротстве или ликвидации компании.

Срочная ликвидность - формула
Срочная ликвидность — формула

Абсолютная ликвидность наиболее четкий показатель платежеспособности. Особенность его в определении возможности оплаты по текущим задолженностям незамедлительно, без привлечения дополнительных средств. Расчет производится по формуле, путем сопоставления текущей суммы высоколиквидных активов и платежных обязательств:
Кал = (ДС + Кв) / ТО,
где ТО — текущие обязательства.
Правильное распределение средств и высокий уровень платежеспособности будет у предприятия, имеющего показатель выше 0,2.

Комментариев нет

Ответить