Декларация НДС инструкция по заполнению – это информация для всех и каждого, кто имел дело с налогом на добавленную стоимость в течении всего отчетного периода.
Традиционно такая декларация сдается каждый квартал. Соответственно декларация должна быть сдана не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, каждый год ФНС вносит свои изменения, как и в декларацию, так и в способ и правила ее подачи.
В 2017 году, основное правило и ключевое изменение претерпел способ подачи. Теперь декларация должна быть подана в электронном виде через уполномоченных на то спец операторов, в обратном случае она будет считаться не сданной. При этом, ФНС за не своевременную подачу декларации будет штрафовать организации по статье 119 НК с блокировкой банковских счетов.
Более того, с этого года декларация должна включать в себя данные касающиеся книг покупок и продаж, а также счетов- фактур. А значит в декларации 2017 года необходимо отражать дополнительные коды, которые необходимо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур.
Общие советы по заполнению:
Традиционно, как и любой другой документ, подающийся в налоговую федеральную службу, декларация НДС содержит в титульный лист. Этот раздел включает информацию о налогоплательщике и его представителе, если таковой имеется.
Затем в разделе № 1 необходимо указать какая сумма будет уплачена в бюджет.
Остальные разделы заполняются по необходимости.
Поговорим подробно о заполнении каждого раздела.
Титульный лист заполняется всеми без исключения.
Лучше всего указывать ФИО налогоплательщика заглавными буквами, чтобы избежать недопонимания со стороны проверяющего инспектора.
В качестве документа, подтверждающего полномочия представителя может выступать доверенность. Такой документ может быть выдан, как самой организацией, так и нотариусом.
Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.
В данном разделе прежде всего необходимо обратит внимание на указания кода
ОКАТО. Как известно в каждом регионе он свой. Найти какому коду соответствует тот или иной регион можно в интернете или в письме Стратрегистре Госстата.
В декларации на указания такого кода отводиться 11 знаков, в случае, когда код содержит меньше знаков необходимо на пустующих проставить нули.
Строка 020, отражает код бюджетной классификации.
Строка 030 заполняется всеми налогоплательщиками, а если те освобождены от уплаты НДС проставляются прочерки.
Строки 040 и 050 заполнятся в последнюю очередь, информация берется из раздела 3.
Именно в данном разделе указывается сумма НДС к уплате. Здесь в строках 010-040 необходимо отразить следующее операции:
Строка 070 отражает сумму авансовых платежей.
Строки 080-100 отражает сумму по восстановлению.
080 – общая сумма восстановления.
090 – восстановление оплаты в счет будущих поставок.
100 – восстановление по операциям со ставкой в 0%.
Сумма налога уже с учетом восстановления отражается в строке 110.
Сумму налога с учетом восстановления можно определить, сложив результаты со строк 010 по 080.
Такие разделы не заполняются теме налогоплательщиками, который в указанный период являлись агентами по НДС.
Раздел 7 заполняется только в случае, когда:
Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и книги продаж соответственно. Другими словами, данные из полученных и выставленных счетах-фактур. Эти разделы заполняются налогоплательщиками и налоговыми агентами.
После того как все разделы были заполнены, необходимо проверить все еще раз, а в особенности просмотреть:
После чего можно отправлять декларацию.