Денежные средства могут выдаваться не только под проценты (мы рассказывали о частном кредите наличными и про автозайм под залог ПТС), но и без процентов, как юридическому лицу, так и физическому. Отметим, что беспроцентный займ сотруднику это одна из возможностей поощрить и помочь работникам компании.
Но при выдаче беспроцентного займа юридическому или физическому лицу, необходимо составить юридически верный договор. Так же нужно учесть, что при выдаче займа есть свои особенности при налогообложении, которые следует учитывать, дабы не произошло неприятных ситуаций в отчетный период ( полезная информация в видео в конце статьи).
Беспроцентный займ работнику – это денежные средства, которые предоставляются руководителем компании сотруднику в качестве поощрения или финансовой поддержки.
Беспроцентный займ сотруднику может быть как долгосрочный, так и краткосрочный. В обязательном порядке займ необходимо оформлять договором, который имеет ряд нюансов, о них мы и поговорим подробнее.
По умолчанию считается, что займ подразумевает оплату за пользование денежными средствами, то есть оплату процентов. Но законодательно нет ограничений к выдаче беспроцентного займа.
Соглашение, составляется в свободной форме, законодательством России не регламентируется текстовка договора о выдаче беспроцентного займа. Но в обязательном порядке в соглашении нужно указать следующие пункты:
Договор беспроцентного займа подписывается сторонами, а составляется по одному экземпляру для каждой стороны. Договор будет считаться заключенным не с момента его подписания, а с момента получения денег заемщиком. При получении средств пишет расписку, форма — свободная. Расписка служит подтверждением того, что средства были получены. В обязательном порядке необходимо прописать точную денежную сумму, а еще реквизиты сторон, расписка должна остаться у кредитора.
Соглашение беспроцентного займа регистрировать нет надобности, необязательно его заверять и у нотариуса, но по соглашению сторон можно это сделать. В соглашении можно прописать любые условия, главное, чтобы они не противоречили законодательству Российской Федерации. К договору в качестве приложения прикладывают график оплаты задолженности и прочие приложения.
С любым из учредителей компания имеет право подписать договор о выдаче беспроцентного займа учредителю. Неважно в штате учредитель, например, на должности директора или нет. В Законодательстве не указаны никакие ограничения по суммам и срокам беспроцентного займа учредителю. Займ можно выдать сразу же после подписания договора сторонами, средства можно получить как наличными, так и по безналичному расчету. Если беспроцентный займ учредителю выдается, когда он же является и директором, то допускается подписать договор учредителю с двух сторон. Но к такого рода договорам суды относятся с некоторой опаской и проверяют все до мельчайших подробностей.
При получении беспроцентного займа возникает один нюанс. Дело в том, что если займ беспроцентный, то законодательно будет считаться, что заемщик получил прибыль, и эта прибыль будет облагаться НДФЛ. Есть единственный случай, когда по беспроцентному займу НДФЛ не облагается – если денежные средства были потрачены на приобретение жилья или на улучшение жилищных условий.
Когда выдается беспроцентный займ, есть определенные налоговые риски, которые полностью исключить нет возможности. Законодательство Российской Федерации устанавливает особый контроль за компаниями, которые предоставляют займы организациям, которые взаимосвязаны. Связано это с тем, что налоговыми органами считаются такие займы, как способ легализовать незаконные доходы. В связи с этим при выдаче займа и при составлении отчетности стоит к займам отнестись с особой внимательностью и правильно оформить сделку.
Отметим, что налоговые сборы на беспроцентный займ начисляется так:
Обычно в оформлении документов, у бухгалтерии сложностей не возникает, особенно если соглашение не входит в категорию контроля. Происходит это в том случае, если компания периодически предоставляет беспроцентные займы на большие суммы. В Законодательстве установлен порог – шестьсот тысяч рублей.
Для правильного оформления беспроцентного займа физическому лицу потребуется стандартный пакет документов. К ним относят – документ удостоверяющий личность, как правило, это паспорт. В договоре указываю данные паспорта, кредитор при выдаче беспроцентного займа документы не предоставляет, но вправе запросить от заемщика представить дополнительные документы. От имени юридического лица договор подписывается директором или другим лицом имеющее право подписи подобных документов. Возврат беспроцентного займа осуществляется согласно графику платежей, который прикладывается к договору о займе. И может осуществляться единоразовым платежом или частями.
Договор беспроцентного займа между ООО будет считаться заключенным с того момента как деньги поступили заемщику. Если иное не предусматривается законодательством, то займодавец может получить с заемщика проценты за то, что использует деньги. Если в соглашении между ООО не указано, что предоставляется беспроцентный займ между ООО, то договор будет процентным. Заемщик должен вернуть деньги в срок, который прописан в договоре. Если в соглашении не прописаны сроки, в которые заемщик должен вернуть долг, то по законодательству, деньги должны быть возвращены в срок — тридцать дней с момента требования о возвращении денежных средств. Если иной способ возврата и сроки не предусмотрены договором.
Если в договоре не указаны сроки возврата, то беспроцентный займ можно возвратить до окончания срока. Если же займ выдается с процентами, то возврат долга досрочно возможен только по согласию сторон. Сумма будет считаться возвращенной в момент передачи или в момент зачисления денег на счет займодавца.
Договор беспроцентного займа между ООО должен быть заключен в письменном виде, в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. Также заемщиком может быть предоставлена расписка о том, что деньги были получены. Договор не будет считаться заключенным, если по нему не будет возможным определить наименование и количество переданного имущества. В договоре необходимо прописать точную сумму долга. А также график погашения и способы погашения беспроцентного займа. При заключении такого рода договоров, налоговые органы считают, что заемщик получает прибыть, которая должна облагаться налогами. Но отметим, что согласно судебной практике, действия налоговых органов можно опровергнуть через суд. Так как Арбитраж считает действия налоговой неправомерными.
(Минфнин 27.08.2014г. № 03-11-11/42697)